商业银行储蓄账务的处理

　　上海立信会计培训学校小编分享商业银行储蓄账务的处理

　　(一)储蓄所的结账及账务核对

　　每日营业终了，储蓄所要将的储蓄业务进行结账。一方面根据储蓄业务登记有关账簿，另一方面也要对账务进行核对，以增加账务正确。账务处理的程序如下：

　　1.按储蓄种类，分别存、取款凭条，编制有关储蓄科目现金或转账借、贷方传票。

　　2.汇总所有利息清单，编制利息支出科目现金借方传票。

　　3.编制营业汇总储蓄日报表。营业汇总储蓄日报表是反映当日全部储蓄业务情况的报表，是轧平和核对账务的有力工具。编制方法如下：(1)根据有关科目日结单分别填入有关储蓄类别发生额借、贷栏、并结出余额;(2)根据开销户的传票，登记开、销户栏，计算结存户数;(3)核对开销户情况。储蓄日报表中的储蓄开销户数，应与新开户的账户及收回结清的存单(折)核对相符。

　　4.核对空白重要凭证。储蓄日报表中的空白重要凭证的本日结存数，应与本日各种空白重要凭证的实际结存数相符。

　　5.定期(少一个月)通过各种储蓄分户账余额与储蓄有关科目余额核对相符，以增加账务的正确。

　　(二)管理行的账务处理和事后监督

　　1.账务处理。

　　基层储蓄所的业务是管理行业务的一部分，每日营业终了，应将储蓄所的业务并入管理行储蓄账务中，账务合并方式有并账式和并表式两种。

　　(1)并账式的处理。管理行收到储蓄所填送的传票和储蓄日报表，经审核无误，对各储蓄存款科目应按储蓄所分别立账，并根据储蓄传票登记在有关账户内。管理行轧账时，将储蓄传票视同本身传票一起处理。

　　(2)并表式的处理。有些储蓄所由于业务量大，并账有困难，也可采用并表方式。采用并表式的储蓄所，自己有一套独立完整的账务体系。管理行对储蓄所账务不设分户账，将日报表同管理行同日的日报表合并，编制全辖汇总日计表。

　　2.储蓄账务事后复核监督。

　　对储蓄账务进行事后复核监督，是增加账务正确的有效方法。其基本内容如下：

　　(1)审核凭证、报表。对各基层储蓄所报表的凭证、报表应认真审查，包括凭证内容是否完整，金额有无错误，账簿记载是否正确，利息计算有无错误，签章是否齐全等。

　　(2)逐笔事后复核监督。具体内容包括：①对整存整取定期储蓄的复核。复核新开户传票内容是否完整正确;复核后，将收入传票按顺序排列代替卡片账。对清户账户的复核，应逐笔核对内容，审核利息计算是否正确。未清户收入传票的总余额应与日报表整存整取储蓄余额相符。②对零存整取定期储蓄的复核。将开户的存款凭条按账号排列放入卡片账，根据续存凭条抽出该户上一张存款凭条，核对账号、户名、发生额、余额无误后，将续存凭条放入卡片箱，将抽出的凭条装订保管。销户账户根据销户存折，抽出该户上一张凭条，核对无误后，将两张凭条联在一起，一并装订保管。未抽凭条的余额数，应同日报表零存整取定期储蓄存款余额相符。③对活期储蓄的复核。做法与零存整取的基本相同。

　　事后复核监督做法复杂，工作量大，但因监督严密，且能逐户逐笔监督，对于提高储蓄核算质量、维护储蓄存款安全具有一定作用。

　　以上是我们小编分享的　商业银行储蓄账务的处理?想了解更多会计资讯尽在上海立信会计培训学校